Respuesta rápida: GST, HST y PST son impuestos sobre ventas en Canadá. No son lo mismo que el impuesto sobre la renta. El GST federal es 5%. El HST combina GST e impuesto provincial en algunas provincias. El PST, QST o RST se cobra por separado en otras. Si tienes negocio o trabajas por tu cuenta, normalmente debes revisar si tus ventas gravables superan $30,000 CAD.
Si eres freelancer, contractor, repartidor, consultor, vendedor online, dueño de negocio o prestas servicios en Canadá, es normal confundirte con GST, HST y PST.
Muchas personas creen que estos impuestos son iguales al income tax. No lo son. El income tax se calcula sobre tus ingresos o ganancias. En cambio, GST, HST y PST son impuestos sobre ventas. En muchos casos, el cliente los paga, tú los cobras y después los reportas al gobierno.
Esta guía explica, en español claro, qué significa cada impuesto, cuándo debes registrarte, qué tasa cobrar por provincia, qué pasa si eres self-employed, qué son los input tax credits y qué errores debes evitar.
Importante: esta guía es informativa y no sustituye asesoría fiscal. Las reglas pueden cambiar según provincia, tipo de producto, servicio, lugar de suministro, ventas online, clientes fuera de Canadá, exportaciones y estructura del negocio. Para casos complejos, revisa CRA, la provincia correspondiente o consulta a un contador.
Antes de seguir: guías relacionadas
Para entender el sistema completo, revisa primero el hub de impuestos en Canadá para hispanos. Si trabajas por tu cuenta, consulta también impuestos para self-employed en Canadá.
¿Qué son GST, HST y PST en Canadá?
GST, HST y PST son impuestos que se aplican a muchas ventas de bienes y servicios en Canadá. El nombre y la tasa dependen de la provincia o territorio donde se considera realizada la venta.
| Impuesto | Nombre completo | Qué significa |
|---|---|---|
| GST | Goods and Services Tax | Impuesto federal sobre muchos bienes y servicios. La tasa general es 5%. |
| HST | Harmonized Sales Tax | Combina el GST federal y el impuesto provincial en una sola tasa. |
| PST | Provincial Sales Tax | Impuesto provincial separado del GST en algunas provincias. |
| QST | Quebec Sales Tax | Impuesto provincial de ventas de Quebec. |
| RST | Retail Sales Tax | Nombre usado en Manitoba para su impuesto provincial. |
Para un cliente, todos pueden verse como “sales tax”. Para un negocio, la diferencia importa mucho. Define si debes registrarte, qué tasa cobrar, cómo facturar y qué declaración presentar.
GST/HST/PST no es lo mismo que income tax
Este es uno de los errores más comunes. El income tax se calcula sobre tus ingresos o ganancias. GST, HST y PST se calculan sobre ventas gravables.
| Concepto | Income tax | GST/HST/PST |
|---|---|---|
| Sobre qué se calcula | Sobre ingresos o ganancias. | Sobre ventas de bienes o servicios gravables. |
| Quién lo paga | Tú, como persona o negocio. | El cliente lo paga; tú lo cobras y lo reportas. |
| Dónde se declara | Declaración anual de impuestos. | Declaración GST/HST o provincial, según corresponda. |
| Frecuencia | Normalmente anual. | Puede ser anual, trimestral o mensual. |
| Error común | No separar dinero para pagar impuestos. | Usar el sales tax cobrado como dinero personal. |
Si eres self-employed, puedes tener ambas obligaciones: declarar income tax y, si corresponde, cobrar y declarar GST/HST.
¿Qué es el GST?
El GST es el impuesto federal sobre bienes y servicios. Su tasa general es del 5%. Aplica en provincias y territorios que no usan HST. También forma parte del HST en provincias armonizadas.
Ejemplo simple:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Servicio antes de impuestos | $100.00 |
| GST 5% | $5.00 |
| Total al cliente | $105.00 |
Si estás registrado para GST/HST, normalmente debes:
- cobrar GST/HST en ventas gravables;
- mostrar el impuesto correctamente en tus facturas;
- guardar registros;
- presentar declaraciones GST/HST;
- remitir a CRA el impuesto neto correspondiente;
- reclamar input tax credits si calificas.
¿Qué es el HST?
El HST combina el GST federal y el componente provincial en una sola tasa. En provincias HST, normalmente cobras una tasa total única.
Ejemplo en Ontario:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Servicio antes de impuestos | $100.00 |
| HST 13% | $13.00 |
| Total al cliente | $113.00 |
Las provincias con HST incluyen Ontario, New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Nova Scotia y Prince Edward Island. Desde el 1 de abril de 2025, Nova Scotia tiene HST de 14%.
¿Qué es PST, QST o RST?
El PST es un impuesto provincial de ventas separado del GST. Algunas provincias no usan HST. En esos casos, puede existir GST federal más un impuesto provincial separado.
- PST: British Columbia y Saskatchewan.
- RST: Manitoba.
- QST: Quebec.
En estas provincias podrías tener que manejar dos obligaciones: una con CRA por GST y otra con la autoridad provincial por PST, RST o QST.
Ojo: las reglas de registro para PST, QST o RST no siempre son iguales a las reglas federales de GST/HST.
Tasas GST/HST/PST por provincia en Canadá
Esta tabla sirve como referencia general. Antes de facturar, confirma si tu producto o servicio es taxable, zero-rated o exempt, y revisa si hay reglas provinciales especiales.
| Provincia o territorio | GST/HST | PST/QST/RST | Total típico |
|---|---|---|---|
| Alberta | GST 5% | 0% | 5% |
| British Columbia | GST 5% | PST 7% | 12% |
| Manitoba | GST 5% | RST 7% | 12% |
| New Brunswick | HST 15% | No aplica PST separado | 15% |
| Newfoundland and Labrador | HST 15% | No aplica PST separado | 15% |
| Northwest Territories | GST 5% | 0% | 5% |
| Nova Scotia | HST 14% | No aplica PST separado | 14% |
| Nunavut | GST 5% | 0% | 5% |
| Ontario | HST 13% | No aplica PST separado | 13% |
| Prince Edward Island | HST 15% | No aplica PST separado | 15% |
| Quebec | GST 5% | QST 9.975% | 14.975% |
| Saskatchewan | GST 5% | PST 6% | 11% |
| Yukon | GST 5% | 0% | 5% |
Importante: el total típico no significa que todo se cobre igual. Algunos productos o servicios pueden tener tasa 0%, estar exentos o tener reglas especiales.
¿Cuándo debes registrarte para GST/HST?
CRA usa una regla de “small supplier” o pequeño proveedor. Para la mayoría de negocios, no tienes que registrarte si tus ventas gravables mundiales son de $30,000 CAD o menos en un solo trimestre calendario y en los últimos cuatro trimestres calendario consecutivos.
Si superas ese umbral, debes revisar cuándo dejaste de ser pequeño proveedor y desde qué fecha debes cobrar GST/HST.
| Situación | Qué significa | Qué hacer |
|---|---|---|
| No superas $30,000 | Normalmente sigues siendo pequeño proveedor. | No tienes obligación general de registrarte, aunque puedes hacerlo voluntariamente si haces ventas gravables. |
| Superas $30,000 en un solo trimestre | Dejas de ser pequeño proveedor inmediatamente. | Debes registrarte y cobrar GST/HST desde la venta que hizo superar el límite. |
| Superas $30,000 en cuatro trimestres consecutivos | Dejas de ser pequeño proveedor después del periodo indicado por CRA. | Debes registrarte y empezar a cobrar desde la fecha efectiva correspondiente. |
| Taxi o ride-sharing comercial | Tiene reglas especiales. | Puede requerir registro aunque no superes $30,000. |
El umbral de $30,000 no es solo “enero a diciembre”
Este punto causa mucha confusión. El umbral no se revisa únicamente por año calendario. CRA analiza:
- un trimestre calendario; y
- los últimos cuatro trimestres calendario consecutivos.
Por eso debes monitorear tus ventas durante el año. No esperes hasta hacer tu declaración anual para darte cuenta de que ya pasaste el límite.
Ejemplo simple:
| Trimestre | Ventas gravables | Total acumulado |
|---|---|---|
| Q1 | $8,000 | $8,000 |
| Q2 | $7,500 | $15,500 |
| Q3 | $9,000 | $24,500 |
| Q4 | $8,000 | $32,500 |
En este ejemplo, el negocio supera $30,000 en cuatro trimestres consecutivos. Debe revisar la fecha efectiva de registro y comenzar a cobrar GST/HST según las reglas de CRA.
¿Qué ventas cuentan para el umbral?
Para el umbral de pequeño proveedor, CRA se enfoca en ingresos por taxable supplies mundiales. Se calculan antes de gastos. No se usa la ganancia neta.
Debes revisar:
- ventas de servicios gravables;
- ventas de productos gravables;
- ingresos de varias actividades comerciales relacionadas;
- ingresos de negocios asociados, si aplica;
- ventas zero-rated, cuando correspondan.
No calcules el umbral solo con “lo que te quedó limpio”. El umbral se basa en ventas gravables brutas, no en utilidad.
¿Puedes registrarte voluntariamente aunque no llegues a $30,000?
Sí. Si haces ventas gravables en Canadá, puedes registrarte voluntariamente aunque todavía seas pequeño proveedor. Pero debes analizar si te conviene.
| Posible ventaja | Posible desventaja |
|---|---|
| Puedes reclamar input tax credits sobre gastos elegibles. | Debes cobrar GST/HST a tus clientes. |
| Tu negocio puede verse más formal ante clientes corporativos. | Debes presentar declaraciones GST/HST. |
| Puede convenir si tienes muchos gastos con GST/HST. | Puede subir el precio final para consumidores. |
| Evitas sorpresas si estás cerca del umbral. | No siempre conviene si tus ventas son pequeñas y tus gastos bajos. |
Una vez registrado, tienes obligaciones. Aunque vendas poco, puede que debas presentar declaraciones según tu periodo de reporte.
¿Qué son input tax credits o ITCs?
Los input tax credits, o ITCs, permiten a un registrante recuperar GST/HST pagado o por pagar en compras usadas para actividades comerciales.
Ejemplo simple:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| HST cobrado a clientes | $1,300 |
| HST pagado en gastos elegibles | $300 |
| Net tax aproximado | $1,000 |
El GST/HST que cobras no es ingreso personal. Es dinero que debes administrar y reportar. Los ITCs ayudan a calcular cuánto debes enviar realmente a CRA.
Taxable, zero-rated y exempt: diferencias clave
No todas las ventas se tratan igual. CRA clasifica los supplies en categorías. Esto afecta si cobras impuesto y si puedes reclamar ITCs.
| Tipo | ¿Cobras GST/HST? | ¿Puedes reclamar ITCs? | Ejemplo general |
|---|---|---|---|
| Taxable | Sí, según la tasa aplicable. | Sí, si eres registrante y el gasto califica. | Muchos servicios profesionales o comerciales. |
| Zero-rated | No cobras porque la tasa es 0%. | En muchos casos sí, si eres registrante. | Algunos alimentos básicos. |
| Exempt | No cobras GST/HST. | Generalmente no. | Alquiler residencial de largo plazo o ciertos servicios médicos/educativos. |
La diferencia entre zero-rated y exempt es importante. En ambos casos el cliente no paga GST/HST, pero el tratamiento de ITCs puede ser distinto para el negocio.
Ejemplo de factura con GST/HST
Si estás registrado, tus facturas deben mostrar información clara. El formato exacto puede variar, pero normalmente conviene incluir:
- nombre legal o comercial del negocio;
- fecha de la factura;
- descripción del producto o servicio;
- precio antes de impuestos;
- tasa de GST/HST aplicada;
- monto de GST/HST;
- total final;
- número de registro GST/HST cuando corresponda.
Ejemplo para Ontario:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Servicio de consultoría | $1,000.00 |
| HST 13% | $130.00 |
| Total | $1,130.00 |
Si tu cliente es una empresa registrada, puede necesitar tu número GST/HST para reclamar ITCs. Si no estás registrado, no debes cobrar GST/HST como si lo estuvieras.
¿Qué tasa debes cobrar si vendes a otra provincia?
La tasa que debes cobrar depende de las reglas de place of supply. En palabras simples, se trata de determinar en qué provincia o territorio se considera realizada la venta.
No siempre se usa la tasa de la provincia donde está tu oficina. Por ejemplo:
- si el lugar de suministro es Ontario, puede aplicar HST 13%;
- si el lugar de suministro es Alberta, puede aplicar GST 5%;
- si el lugar de suministro es Nova Scotia, puede aplicar HST 14%;
- si el lugar de suministro es Manitoba, puede aplicar GST 5% más RST 7%;
- si vendes a Quebec, debes revisar GST y QST.
Este tema puede complicarse con servicios digitales, productos enviados por correo, marketplaces, clientes fuera de Canadá o contratos B2B. Si vendes en varias provincias, no uses una sola tasa sin revisar.
GST/HST para freelancers y contractors
Si eres freelancer o contractor, debes monitorear tus ventas. El hecho de que tu cliente no te pida GST/HST no significa que no tengas obligación de registrarte si superas el umbral.
Debes revisar:
- cuánto facturaste en los últimos cuatro trimestres;
- si tus servicios son taxable, zero-rated o exempt;
- en qué provincia están tus clientes;
- si vendes a empresas o consumidores finales;
- si tienes gastos con GST/HST que podrías reclamar como ITCs;
- si necesitas Business Number y cuenta GST/HST.
Guía relacionada: impuestos para self-employed en Canadá.
GST/HST para Uber, taxi, delivery y ride-sharing
Algunas actividades tienen reglas especiales. Los operadores de taxi y ciertos conductores de ride-sharing comercial pueden tener obligación de registrarse para GST/HST aunque no superen el umbral de $30,000 CAD.
Esto puede afectar a personas que trabajan con:
- taxi;
- ride-sharing comercial;
- algunas plataformas de transporte;
- servicios donde CRA aplica reglas especiales de registro.
No asumas que la regla de $30,000 siempre te protege. Si trabajas con plataformas, revisa documentos fiscales de la plataforma y las reglas de CRA.
¿Debes cobrar GST/HST si vendes fuera de Canadá?
Depende. Algunas ventas al exterior pueden ser zero-rated, pero no siempre. Las reglas cambian si vendes servicios, productos, software, publicidad, consultoría, contenido digital o bienes físicos.
Antes de no cobrar impuesto, revisa:
- si el cliente es residente o no residente;
- dónde se entrega o usa el servicio;
- si el producto se exporta;
- si el cliente está registrado para GST/HST;
- si aplica zero-rating;
- si debes guardar pruebas de exportación o residencia del cliente.
Este punto es delicado para negocios digitales, freelancers y ecommerce. Si vendes fuera de Canadá, guarda documentación clara.
PST, QST y RST: por qué no debes ignorarlos
GST/HST es administrado por CRA. Pero algunos impuestos provinciales tienen reglas propias. Por eso puedes estar bien con CRA y aun así tener un problema con una provincia.
| Provincia | Impuesto provincial | Autoridad a revisar |
|---|---|---|
| British Columbia | PST | Government of British Columbia |
| Saskatchewan | PST | Government of Saskatchewan |
| Manitoba | RST | Government of Manitoba |
| Quebec | QST | Revenu Québec |
Si vendes en estas provincias, revisa si debes registrarte también para el impuesto provincial correspondiente. No todas las reglas son iguales al umbral federal de GST/HST.
Errores comunes con GST, HST y PST
- Confundir GST/HST con income tax: son obligaciones distintas.
- Cobrar GST/HST sin estar registrado: puede causarte problemas si no tienes cuenta activa.
- No cobrar cuando ya estás obligado: podrías tener que pagarlo de tu propio bolsillo.
- No monitorear el umbral de $30,000: no se revisa solo una vez al año.
- Gastar el impuesto cobrado: ese dinero debe reportarse y remitirse.
- No guardar facturas de gastos: podrías perder ITCs.
- Aplicar la tasa de tu provincia a todos los clientes: place of supply puede cambiar la tasa.
- Ignorar PST/QST/RST: algunas provincias tienen obligaciones separadas.
- Mezclar cuentas personales y de negocio: complica la declaración.
- No presentar declaraciones: si tienes cuenta registrada, puede que debas presentar aunque no hayas tenido ventas.
¿Qué pasa si no declaras o no pagas GST/HST?
Si estás registrado y no presentas tus declaraciones, no remites lo cobrado o calculas mal, CRA puede cobrar intereses, multas o iniciar revisiones.
Si nunca te registraste aunque debías hacerlo, podrías terminar debiendo el impuesto que debiste cobrar a tus clientes.
Las consecuencias pueden incluir:
- saldo pendiente;
- intereses;
- multas;
- cartas de CRA;
- revisiones o auditorías;
- problemas con tu cuenta de negocio;
- deudas acumuladas difíciles de pagar.
Si ya tienes adeudos, revisa qué pasa si debo impuestos en Canadá.
¿Qué hacer si ya pasaste el umbral y no te registraste?
No lo ignores. Este problema suele crecer con el tiempo.
- Identifica la fecha en que superaste el umbral.
- Revisa si fue en un solo trimestre o en cuatro trimestres consecutivos.
- Calcula desde cuándo debías cobrar GST/HST.
- Regístrate para GST/HST si corresponde.
- Revisa facturas emitidas desde la fecha efectiva.
- Consulta si puedes ajustar facturas o si tendrás que absorber el impuesto.
- Prepara declaraciones pendientes.
- Busca ayuda profesional si hay varios periodos o montos altos.
Si el error es serio o de varios años, no presentes información incompleta sin orientación. Un contador puede ayudarte a reconstruir ventas, impuestos cobrados, ITCs y periodos pendientes.
Checklist para saber si debes registrarte
Responde estas preguntas:
- ¿Vendo productos o servicios en Canadá?
- ¿Mis ventas son taxable, zero-rated o exempt?
- ¿Mis ventas gravables superaron $30,000 en un trimestre?
- ¿Mis ventas gravables superaron $30,000 en cuatro trimestres consecutivos?
- ¿Soy taxi operator o conductor de ride-sharing comercial?
- ¿Vendo en provincias con PST, QST o RST?
- ¿Tengo clientes en varias provincias?
- ¿Tengo gastos con GST/HST que podría reclamar como ITCs?
- ¿Estoy cobrando tax sin número GST/HST?
- ¿Estoy guardando facturas y recibos?
Si respondiste “sí” a varias preguntas, conviene revisar tu situación cuanto antes.
Cómo organizar GST/HST si eres self-employed
La mejor forma de evitar problemas es separar el impuesto desde el inicio.
- Abre una cuenta bancaria separada para el negocio si puedes.
- Registra cada factura emitida.
- Separa el GST/HST cobrado.
- Guarda recibos con GST/HST pagado.
- Monitorea el umbral de $30,000 por trimestre.
- Usa software contable o una hoja de cálculo.
- Revisa tu filing frequency con CRA.
- No gastes el impuesto cobrado.
- Agenda recordatorios para declarar y pagar.
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Fuentes oficiales útiles
- CRA: qué tasa GST/HST cobrar
- CRA: cuándo registrarte y empezar a cobrar GST/HST
- CRA: tipos de supplies taxable, zero-rated y exempt
- CRA: guía general para registrantes GST/HST
- CRA: calculadora GST/HST
- British Columbia: PST
- Saskatchewan: PST
- Manitoba: Retail Sales Tax
- Revenu Québec: GST/HST y QST
Preguntas frecuentes sobre GST, HST y PST en Canadá
¿GST/HST es lo mismo que income tax?
No. El income tax se calcula sobre tus ingresos o ganancias. GST/HST se cobra a clientes sobre ventas gravables y luego se reporta al gobierno.
¿Cuánto es el GST en Canadá?
El GST federal es 5%. En provincias con HST, la tasa total puede ser 13%, 14% o 15% según la provincia.
¿Cuándo debo registrarme para GST/HST?
Para la mayoría de negocios, debes registrarte cuando superas $30,000 CAD en ventas gravables en un solo trimestre o en cuatro trimestres consecutivos. Algunas actividades, como taxi o ride-sharing comercial, pueden tener reglas especiales.
¿Todos los self-employed deben cobrar GST/HST?
No siempre. Depende de si tus ventas son gravables, si superas el umbral de pequeño proveedor o si tu actividad tiene reglas especiales. También puedes registrarte voluntariamente en ciertos casos.
¿Puedo cobrar GST/HST si no estoy registrado?
No deberías cobrar GST/HST como registrante si no tienes cuenta GST/HST activa. Si estás obligado a registrarte, regulariza tu situación antes de seguir facturando incorrectamente.
¿Qué son input tax credits?
Son créditos que permiten a registrantes recuperar GST/HST pagado o por pagar en gastos relacionados con actividades comerciales. Se reclaman en la declaración GST/HST si cumples los requisitos.
¿Qué pasa si vendo a otra provincia?
Debes revisar las reglas de place of supply. La tasa puede depender de dónde se considera realizada la venta o suministro, no solo de dónde está tu negocio.
¿PST es lo mismo que HST?
No. HST combina impuesto federal y provincial en una sola tasa. PST, QST o RST son impuestos provinciales separados que pueden requerir registro y declaración aparte.
¿Qué pasa si no presento mi GST/HST return?
CRA puede cobrar intereses, multas y enviarte avisos. Si estás registrado, puede que debas presentar aunque no hayas tenido ventas durante el periodo.
¿El GST/HST que cobro es mi ingreso?
No. El GST/HST que cobras no es ganancia. Debes separarlo, reportarlo y remitir el monto neto correspondiente después de considerar ITCs elegibles.
Conclusión: GST/HST/PST no es dinero extra
Si trabajas por tu cuenta o tienes negocio en Canadá, entender GST, HST y PST es clave para evitar deudas. El impuesto que cobras a clientes no es ganancia. Es dinero que debes administrar, reportar y, en muchos casos, enviar al gobierno.
La regla práctica es simple: revisa si tus ventas son gravables, monitorea el umbral de $30,000, confirma la tasa por provincia, guarda tus recibos y no mezcles GST/HST con tu income tax.
Si ya superaste el umbral o vendes en varias provincias, vale la pena consultar con un contador antes de que el error se vuelva más costoso.
Aviso fiscal: esta guía es informativa y no sustituye asesoría de CRA, Revenu Québec, autoridades provinciales ni de un contador. Las reglas pueden cambiar según provincia, tipo de venta, cliente, actividad, estructura del negocio y situación personal.